得する税金講座
保険と税金
Ⅰ．保険料を支払ったとき
生命保険や個人年金保険の保険料を支払うと、「生命保険料控除」、火災保険や損害保険の保険料を支払うと「損害保険料控除」として、所得税や住民税を計算するときに所得金額から控除されます。
１．生命保険
生命保険や生命共済などについて、あなたが支払った保険料（契約者配当金は除きます）がある場合は、一般の保険料と個人年金保険料の別に、その合計額に応じた金額が控除されます。
なお、一般の保険料と個人年金保険料の区分については、生命保険会社などが発行する証明書に表示されています。
あなたが生命保険控除を受けるためには、一般の保険料は１契約９千円を超えるものについて、個人年金保険料はすべてについて、支払額などの証明書を添付するか提示しなければなりません。
２．損害保険
火災保険や傷害保険などの損害保険契約などについて、あなたが支払った保険料（契約者配当金は除きます）がある場合は、長期保険料と短期保険料との別に、その合計額に応じた金額が控除されます。
長期保険料：保険期間や共済期間が１０年以上の契約で、満期返戻金などを支払う旨の特約があるものなどに係る損害保険料や掛金をいいます。
短期保険料：長期保険料以外のものをいいます。
あなたが損害保険控除を受けるためには、支払額などの証明書を添付するか提示しなければなりません。
また、その成長が著しい、いわゆる第三分野とされる保険（医療（費用）保険、介護（費用）保険）も控除の対象になります。
Ⅱ．保険金を受け取ったとき
保険金を受取る場合、その保険金が死亡に基づくものか、満期によるものか、また、保険料の契約者（負担者）は誰なのかによって、課税関係が異なってきます。
ここで、夫婦の関係でみてみますと、次の表のようになります。
|
区分 |
被保険者 |
契約者 |
受取人 |
保険事故の種類 |
課税関係 |
|
１ |
夫 |
夫 |
夫 |
満 期 |
夫の一時所得 |
|
２ |
夫 |
夫 |
妻 |
満 期 |
妻に贈与税 |
|
夫の死亡 |
妻に相続税 |
||||
|
３ |
妻 |
夫 |
妻 |
夫の死亡 |
妻に相続税 |
|
４ |
妻 |
夫 |
夫 |
満 期 |
夫の一時所得 |
|
妻の志望 |
また、年金方式で保険金を受取った場合は、その年ごとの「雑所得」として、所得税がかかります。
一定の一時払養老保険などの差益は、源泉徴収だけで納税が完了する「源泉分離課税」となります。
２．損害保険
損害保険金を受取る場合も、保険料の契約者や支払原因によって課税関係が異なってきます。
たとえば、保険契約者のあなたが、建物の焼失や身体の傷害・疾病を原因として受取る保険金には、原則として課税されません。しかし、あなたが個人事業者で、商品や店舗が火災で焼失した場合、焼失した商品の損害保険金は、事業収入（売上）になり、また、焼失した店舗の損害保険金は、店舗の損失額を計算する際に、差し引くことになります。
Ⅲ．配当金などを受け取ったとき
保険契約期間中に受取る配当金は、支払保険料から控除され課税されません。しかし、保険金と一緒に受取る配当金は、保険金の額に含めて一時所得として課税対象になります。また、相続税・贈与税が課税されるような場合には、配当金は保険金の額に含めて課税対象になります。
Ⅳ．保険加入のための保険料見積情報
各保険会社の保険を一括見積りすることによって、あなたのライフスタイルに合った保険を準備することが肝要かと思います。そこで、あなたにプレゼントできる情報として、保険を「無料」で一括資料請求できるサイトをご紹介いたします。ぜひ、この機会にトライして下さい。
１．生命保険
|
|
|
●The Institute of Actuaries of Japan